随着国际贸易的日益频繁，外贸企业在出口过程中，一定会涉及到退税的相关流程。出口退税对于会计来说都不好掌握，有点难度，退税申报又是特别一个重要的环节，如果操作不当的话也可能给公司造成一定的损失，所以外贸企业的会计对于这个环节都需要掌握。今天，源码鼎给大家整理了一份超详细的出口退税申报流程，从熟悉退税的定义开始，到各个环节操作都有详细的展示，让你从此告别退税难题!具体内容，一起来看看吧~
一、退税申报前的准备工作
1. 了解政策法规：外贸企业应首先熟悉国家关于出口退税的相关政策法规，了解退税的适用范围、条件、比例和期限等。
2. 收集必要资料：企业在申报退税前，需收集并整理好相关出口业务的资料，包括但不限于出口合同、货物出口清单、出口发票、报关单、运输单据等。
二、退税申报流程
1. 出口退税备案：外贸企业需在电子税务局上进行出口退税备案，选择“出口退(免)税企业资格信息报告”模块，并根据要求填写相关信息。
2. 登记报关：企业将货物报关，向海关提供货物相关的资料和证明文件，如出口合同、出口发票等。在海关登记报关后，进行报关手续，包括填写报关单、支付关税、缴纳增值税和消费税等。
3. 进行验货：报关手续完成后，外贸企业需将货物送往海关指定的地点进行验货。验货人员将对货物进行检查，并核对报关单上的货物信息。
4. 完成报关：验货完成后，企业将货物带回企业，并将验货的情况及报关单交给报关行。报关行将进一步处理这些信息，并将其提交给海关。
5. 制作退税申请材料：外贸企业根据退税要求，制作退税申请材料。申请材料应包括申请表、出口合同、发票、运输单据、报关单等。其中，申请表需详细填写货物的相关信息，如货物名称、出口数量、货物原产地、货物编码等。
6. 提交申请材料：企业将制作好的退税申请材料递交给海关。同时，还需递交其他相关文件，如企业营业执照、出口贸易经营许可证等。
7. 审核申请材料：海关收到退税申请材料后，将对其进行审核。审核的内容主要包括货物信息的真实性、准确性以及企业的资质情况等。
8. 退税审批：在审核通过后，海关将对退税申请进行审批。审批的内容主要包括退税金额的计算、退税比例的确定等。审批通过后，海关将向企业发放退税凭证。
9. 领取退税：外贸企业凭借退税凭证到相关部门领取退税款项。退税款项的支付方式可根据企业需求选择，如银行转账或支票等。
三、一般贸易方式下出口业务核算：
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)作账务处理：
借：应收账款(或银存)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：
借：其他应收款——应收出口退税(增值税)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算)
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时，做账务处理：
借：银存
贷：其他应收款——应收出口退税(增值税)
四、进料加工贸易方式下出口业务核算：
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)作账务处理：
借：应收账款(或银存)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：
借：其他应收款——应收出口退税(增值税)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算)
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时，做帐务处理：
借：银存 贷：其他应收款——应收出口退税(增值税)
五、来料加工贸易方式下出口业务核算
来料加工贸易方式下销售收入是免税的，不计提销项税额，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本。应税和免税共用的进项税额要作进项转出处理。
六、注意事项
1. 确保资料真实完整：外贸企业在申报退税时，应确保所提供的资料真实、完整，避免出现虚假申报或遗漏重要信息的情况。
2. 关注政策变动：外贸企业应密切关注国家关于出口退税政策的变动情况，及时调整退税申报策略，确保企业利益最大化。
3. 遵守时限要求：外贸企业在办理退税申报时，应遵守相关时限要求，避免因超时导致退税申请被拒绝或延迟处理。
出口退税的四个时限，牢记!
30天:外贸企业在购进出口货物后，需在30天内用发票认证。
90天:外贸和生产企业要在货物出口后90天内完成退税申报。
180天:出口企业需在货物出口后180天内提供核销单(长期收汇除外)。
3个月:如退税凭证有误或丢失，出口企业可申请延期3个月申报退税。
简单来说，符合条件的出口退税企业得懂政策、盯紧时限准备好材料，确保退税流程顺畅。